北京市财政局推进全成本预算绩效改革成效显著

 市财政局于2018年4月启动了全成本预算绩效改革工作，并取得初步效果。

一、多领域试点，全成本分析

       我市所选的三批试点项目涵盖教育、科技文化、医疗卫生和养老服务、农业农村、公用事业等多个领域，具体包括学前教育、博物馆运营、院前急救等29个项目，涉及2019年市级财政资金659亿元，约占全年一般公共预算支出的20%。

       2018年4月，开展了首批2个项目（学前教育和养老机构运营）全成本预算绩效分析，实现国内全成本预算绩效改革的“破题”；2018年底又启动了城市运行、商业流通等领域第二批8个项目全成本预算绩效分析，进一步探索全成本预算绩效管理方法和路径；2019年6月将全成本预算绩效分析工作扩展到农业及生态保护、医疗卫生等领域第三批19个项目，着力强化预算部门的成本、绩效和责任意识，逐步建立全成本预算绩效管理体系。截止目前已完成25个项目全成本预算绩效分析，并形成分析报告。

二、多维度推进，全流程规范

       全成本预算绩效分析重点围绕“投入成本、产出质量、效益效果”三个维度展开，推动建立“预算安排核成本、资金使用有规范、综合考评讲绩效”的新型预算管理制度。

       严控项目成本。通过项目全成本分析，厘清政府和市场边界、明确成本内容、成本结构和历史成本水平，剔除无效和低效成本，算清必要和有效成本，压降项目成本；

       制定预算支出定额标准。通过具体项目的投入成本与国内其他省市同业、同行进行对标，确定预算支出定额标准；

       建立绩效考核机制。形成以成本、质量、效果为核心内容的预算绩效考核体系，确定“基础补贴+绩效奖惩”的补贴新机制，强化考核结果的应用。

三、持续摸索推进，试点成效显著

       在推进全成本预算绩效试点过程中，市财政局先行先试，反复论证，在建立预算支出定额、压控项目成本、转变财政支持方式等方面取得了实质性突破和成效。

（一）建立预算支出定额,提升财政资金配置效率

       通过全成本分析，在参考历史数据、同行业领先标杆的基础上，测算出质量效果基本达标情况下的支出定额，确定财政补贴标准。经统计，25个项目共形成支出定额标准86项，其中修订标准34项，新定标准52项。提升了财政支出和补贴的精准性。

（二）严控项目成本，减少财政资金投入

       按照新测算的预算支出定额标准，25个试点项目2020年市级财政资金总投入643.07亿元，与2019年（659.72亿元）相比减少投入16.65亿元，减少2.52%。与原有政策下2020年的财政资金预期投入（703.79亿元）相比减少60.72亿元，平均压减幅度8.63%。

（三）创新补贴机制，建立更为精准的绩效考核体系

       为调动项目实施主体成本控制的积极性，改变过去普遍采用的直接亏损补贴方式，确定了以“投入成本、产出质量、效益效果”为核心内容的绩效考核体系，探索建立了“基础补贴+绩效奖惩”的补贴新机制。

四、突出重点、持续推进— —我市全成本预算绩效管理下一步工作

（一）重点对重大政策和新增项目实施事前绩效评估

        在系统总结试点项目工作经验的基础上，梳理全成本预算绩效分析方法和流程，拟定全成本预算绩效管理制度办法，指导各区和各市级部门全方位开展全成本预算绩效分析工作；

       扩展对转移支付资金和重点民生项目的全成本分析，分析结果作为政策调整、预算安排以及转移支付资金分配的重要参考；

       建立预算支出定额标准的应用和调整机制，将试点工作形成和修订的86项预算支出定额以发文的形式印发至相关预算部门，作为预算批复和执行的依据，并根据执行情况对定额标准动态调整。

（三）开展重大政策和重点项目绩效评价

       进一步完善预算绩效评价指标体系和标准体系，对前三批29个全成本试点项目执行情况进行跟踪评价，同时对北京市2019年开展的疏解整治促提升、推进京津冀协同发展、支持污染防治攻坚战等重大政策、重点民生项目，以及重大投资项目实施绩效评价，评价结果作为加强项目管理、调整支出结构和完善财政政策的重要依据。